Аналіз банківської діяльності

Аналіз банківської діяльності: Підручник / [А.М. Герасимович, І.М. Парасій-Вергуненко, В.М. Кочетков та ін.]; за заг. ред. д-ра екон. наук, проф. А.М. Герасимовича. - К.:КНЕУ, 2010. — 599 с.

Підручник підготовлено відповідно до навчальної програми для студентів-бакалаврів спеціальності «Банківська справа» та студентів-магістрів спеціальності «Облік і аудит» магістерської програми «Облік і аудит в управлінні банками». Висвітлюються організація та методика аналізу банків. Окремі теми підручника розкривають методику аналізу пасивів банку — власного і залученого капіталу, активів — грошових коштів, кредитно-інвестиційних операцій, валютних та інших операцій і послуг, доходів і витрат, прибутковості, ліквідності, ризиків та фінансового стану.

Для студентів економічних спеціальностей усіх рівнів акредитації, економістів та бухгалтерів-практиків, що вивчають і здійснюють аналіз банківської діяльності.

ЗМІСТ
Вступ	3
Тема 1. ПРЕДМЕТ, МЕТОД ТА ІНФОРМАЦІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ АНАЛІЗУ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ	5
1.1. Роль аналізу в управлінні комерційним банком	5
1.2. Предмет, об’єкти, суб’єкта аналізу та його завдання	6
1.3. Методи та прийоми аналізу банківської діяльності	9
1.4. Види аналізу банківської діяльності	11
1.5. Організація аналітичної роботи в банках	12
Короткі висновки	16
Рекомендована література	18
Розділ 1. АНАЛІЗ ПАСИВІВ	19
Тема 2. АНАЛІЗ ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ БАНКУ	19
2.1. Сутність та види банківського капіталу	19
2.2. Основні підходи до аналізу власного капіталу	24
2.3. Оцінювання вартості власного капіталу	30
2.4. Статутний капітал та порядок його формування	34
2.5. Аналіз резервного капіталу, спеціальних фондів і резервів	38
2.6. Аналіз нерозподіленого прибутку як складової власного капіталу	42
2.7. Аналіз субординованого капіталу	46
2.8. Аналіз власного капіталу за допомогою методу коефіцієнтів	49
Короткі висновки	54
Рекомендована література	55
Тема 3. АНАЛІЗ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ БАНКУ	56
3.1. Економічна сутність зобов’язань банку, завдання аналізу та його інформаційна база	56
3.2. Класифікація зобов’язань банку	59
3.3. Структурно-динамічний аналіз зобов’язань банку	64
3.4. Аналіз строкових депозитів	72
3.5. Аналіз депозитів до запитання	77
3.6. Аналіз використання міжбанківських кредитів у формуванні ресурсів банку	84
3.7. Аналіз ефективності формування та використання банківських ресурсів	91
3.8. Аналіз клієнтської бази банку	93
Короткі висновки	100
Рекомендована література	102
Розділ 2. АНАЛІЗ АКТИВІВ	103
Тема 4. ЗАГАЛЬНИЙ АНАЛІЗ АКТИВНИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ	103
4.1. Зміст та завдання аналізу активних операцій банку	103
4.2. Горизонтальний та вертикальний аналіз операцій банку	107
4.3. Коефіцієнтний аналіз якості активів	109
Короткі висновки	113
Рекомендована література	114
Тема 5. АНАЛІЗ КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ	114
5.1. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу	114
5.2. Аналіз масштабів, динаміки та оборотності кредитних вкладень	118
5.3. Аналіз погашення кредитів	124
5.4. Аналіз диверсифікації кредитних вкладень	130
5.5. Аналіз структури кредитного портфеля	132
5.6. Оцінювання якості кредитного портфеля з погляду ризику	145
5.7. Аналіз якості кредитного портфеля банку з погляду захищеності від можливих втрат	149
5.8. Аналіз дохідності та ефективності кредитних операцій	151
5.9. Аналітичне обґрунтування ціни кредиту	158
Короткі висновки	163
Рекомендована література	164
Тема 6. АНАЛІЗ ІНВЕСТИЦІЙНИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ	165
6.1. Сутність та основні завдання аналізу інвестиційної діяльності банку	165
6.2. Аналіз динаміки та структури портфеля цінних паперів банку	170
6.3. Аналіз вартості акцій, що планується придбати банком, та їх дохідності	177
6.4. Аналіз вартості та оцінювання ефективності операцій з облігаціями та ощадними (депозитними) сертифікатами	183
6.5. Аналіз поточної вартості та дохідності векселів	190
6.6. Аналіз ефективності інвестиційних операцій банку з цінними паперами	197
6.7. Аналіз банком ефективності інвестиційного проекту	204
6.8. Аналіз нефінансових активів банку	210
Короткі висновки	213
Рекомендована література	215
Тема 7. АНАЛІЗ ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ	215
7.1. Економічна сутність, завдання та інформаційна база аналізу	216
7.2. Аналіз масштабів, динаміки та структури валютних операцій	221
7.3. Аналіз валютної позиції банку	236
7.4. Аналіз кореспондентської мережі банку	241
7.5. Особливості аналізу обмінних операцій	243
7.6. Аналіз ефективності валютних операцій	245
Короткі висновки	250
Рекомендована література	252
Тема 8. АНАЛІЗ ІНШИХ АКТИВНО-ПАСИВНИХ ОПЕРАЦІЙ	252
8.1. Аналіз лізингових операцій банку	252
8.1.1. Сутність, завдання та інформаційна база лізингових операцій банку	252
8.1.2. Аналіз масштабів та динаміки лізингових операцій і повноти використання лізингового майна	254
8.1.3. Аналіз дохідності та рентабельності лізингових операцій	258
8.2. Аналіз факторингових операцій банку	260
8.2.1. Сутність факторингу, йото види та інформаційна база	260
8.2.2. Аналіз динаміки та структури факторингових операцій	263
8.2.3. Аналіз ризиковості факторингових операцій	266
8.2.4. Аналіз ефективності факторингових операцій	269
8.3. Аналіз форфейтингових операцій	271
Короткі висновки	276
Рекомендована література	278
Тема 9. АНАЛІЗ БАНКІВСЬКИХ ПОСЛУГ	279
9.1. Аналіз розрахунково-касового обслуговування клієнтів	280
9.1.1. Види аналізу розрахунково-касових послуг та інформаційні джерела аналізу	280
9.1.2. Аналіз масштабів,' номенклатури і структури послуг з розрахунково-касового обслуговування клієнтів	285
9.1.3. Оцінювання метрик послуг з розрахунково-касового обслуговування клієнтів	291
9.1.4. Аналіз результатів з розрахункового і касового обслуговування клієнтів	295
9.2. Операції з банківськими платіжними картками	300
9.2.1. Оцінювання конкурентної позиції банку на ринку платіжних карток	307
9.2.2. Аналіз емісії платіжних карток	312
9.2.3. Аналіз операцій еквайрингу	327
9.2.4. Ризики у сфері карткового бізнесу	334
9.3. Аналіз нетрадиційних банківських послуг	338
9.3.1. Види, мета, завдання та інформаційні джерела	338
9.3.2. Аналіз трастових операцій	341
9.3.3. Аналіз депозитарних послуг	346
9.3.4. Аналіз операцій з банківськими металами	349
9.3.5. Аналіз операцій з надання в оренду індивідуальних банківських сейфів	350
9.3.6. Аналіз нетрадиційних операцій з дистанційного обслуговування клієнтів	351
9.3.7. Узагальнювальний аналіз нетрадиційних послуг банку	353
Короткі висновки	355
Рекомендована література	360
Розділ 3. АНАЛІЗ І ОЦІНЮВАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ТА ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ	361
Тема 10. АНАЛІЗ ДОХОДІВ І ВИТРАТ БАНКУ	361
10.1. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу доходів і втрат банку	361
10.2. Аналіз доходів	365
10.2.1. Загальний підхід до аналізу доходів	365
10.2.2. Аналіз обсягів, динаміки та структури доходів банку	367
10.2.3. Факторний аналіз доходів	373
10.2.4. Аналіз і оцінювання рівня дохідності банку	376
10.3. Аналіз витрат	384
10.3.1. Загальний підхід до аналізу витрат	384
10.3.2. Аналіз обсягів, динаміки та структури витрат	386
10.3.3. Факторний аналіз витрат	393
Короткі висновки	402
Рекомендована література	404
Тема 11. АНАЛІЗ ПРИБУТКУ І РЕНТАБЕЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ	404
11.1. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу прибутку і рентабельності банк	405
11.2. Загальний аналіз прибутку	407
11.3. Аналіз прибутку і рентабельності на мікроскономічному рівні	410
11.3.1. Аналіз ефективності діяльності банків на макрорівні	414
11.3.2. Аналіз рентабельності	420
11.3.3. Аналіз прибутковості окремих банківських продуктів, клієнтів, ринків	423
11.3.4. Аналіз економічного капіталу банку	428
Короткі висновки	432
Рекомендована література	433
Тема 12. АНАЛІЗ ЛІКВІДНОСТІ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ	434
12.1. Економічна сутність ліквідності банку, мета та завдання аналізу	434
12.2. Аналіз коефіцієнтів ліквідності	441
12.3. Аналіз якості активів банку з погляду їх ліквідності	445
12.4. Аналіз ресурсної бази банку з позицій ліквідності	449
12.5. Аналіз потреби банку в ліквідних коштах	454
Короткі висновки	465
Рекомендована література	466
Тема 13. АНАЛІЗ РИЗИКІВ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ	467
13.1. Визначення ризиків та їх класифікація	467
13.2. Аналіз і оцінювання управління кредитним ризиком	469
13.2.1. Факторний аналіз кредитного портфеля щодо ризиковості	469
13.2.2.Факторний аналіз кредитного ризику	474
13.3. Аналіз та оцінювання управління валютним ризиком	480
13.4. Аналіз процентного ризику комерційного банку	489
13.5. Аналіз і оцінювання ризику ліквідності за допомогою моделі динамічного індикатора	503
13.6. Методика аналізу дюрації	508
13.7. Аналіз загального розміру банківських ризиків	515
13.8. Методика комплексного аналізу загального рівня ризикованості банку	523
Короткі висновки	542
Рекомендована література	543
Тема 14. АНАЛІЗ І ОЦІНЮВАННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ	544
14.1. Фінансовий стан – узагальнювальна комплексна характеристика діяльності банку та головний об'єкт фінансового аналізу	544
14.2. Аналіз фінансової стійкості	549
14.3. Аналіз ділової активності	552
14.4. Аналіз ліквідності банку	555
14.5. Аналіз ефективності управління банком	563
14.6. Рейтингові системи оцінювання фінансового стану комерційних банків	566
14.6.1. Роль і значення рентингового оцінювання діяльності банків	572
14.6.2. Рейтингова система CAMELS	573
Короткі висновки	581
Рекомендована література	582
Термінологічний словник (Глосарій)	583
Додаток	594

Остання редакція: 01.12.14

Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана

Аналіз банківської діяльності