ЗМІСТ | |
Передмова | 9 |
Розділ 1. Система фінансового обліку у банку | 11 |
1.1. Сутність бухгалтерського обліку в банках та його роль у прийнятті рішень | 11 |
1.2. Види бухгалтерського обліку | 17 |
1.3. Елементи фінансової звітності | 22 |
1.4. Компоненти фінансової звітності | 25 |
1.4.1. Поняття фінансової звітності, принципи і правила її підготовки | 25 |
1.4.2. Баланс банку | 32 |
1.4.3. Звіт про фінансові результати | 46 |
1.4.4. Інші фінансові звіти | 51 |
1.5. Інструменти фінансового обліку | 53 |
1.5.1. Поняття бухгалтерського рахунку | 53 |
1.5.2. Класифікація бухгалтерських рахунків | 56 |
1.5.3. Метод відображення банківських операцій за бухгалтерськими рахунками та аналіз їх впливу на фінансовий стан банку | 61 |
1.5.4. Метод обліку операцій за позабалансовими рахунками | 69 |
1.5.5. Поняття плану рахунків і його структура | 71 |
1.5.6. Документація, реєстри аналітичного обліку та формування номеру аналітичного рахунку | 77 |
1.6. Правове регулювання фінансового обліку в банках | 83 |
Короткі підсумки | 86 |
Література | 88 |
Розділ 2. Облік власного капіталу | 89 |
2.1. Визначення власного капіталу, його структура та оцінювання у фінансовій звітності | 89 |
2.2.Облік статутного капіталу банку | 96 |
2.2.1. Облік операцій з формування статутного капіталу | 96 |
2.2.2.Облік операцій зі зміни величини статутного капіталу | 100 |
2.3.Облік операцій з власними акціями банку | 102 |
2.4.Облікове забезпечення внутрішньобанківського аудиту для здійснення контролю за власним капіталом банку | 105 |
Короткі підсумки | 107 |
Література | 108 |
Розділ 3. Облік грошових коштів банку | 109 |
3.1. Визначення грошових коштів та їх відображення у фінансовій звітності банку | 109 |
3.2. Організація косої роботи в банках | 110 |
3.3. Облік операцій прибуткової каси | 111 |
3.4. Облік операцій видаткової каси | 115 |
3.5. Облік операцій вечірньої каси та каси перерахунку готівки | 116 |
3.6. Облік підкріплення операційних кас в банках | 119 |
3.7. Ревізія каси та облік її результатів | 122 |
3.8. Облік коштів на кореспондентських рахунках та міжбанківських розрахунків | 124 |
3.8.1. Загальні правила розрахунків між банками | 124 |
3.8.2. Облік міжбанківських розрахунків через систему електронних міжбанківських переказів Національного Банку (СЕМП) | 126 |
3.8.3. Облік міжбанківських розрахунків через внутрішньобанківську платіжну систему | 128 |
3.9. Облікове забезпечення внутрішньобанківського аудиту для здійснення контролю за грошовими коштами | 129 |
Короткі підсумки | 131 |
Література | 132 |
Розділ 4. Облік депозитів та інших зобов’язань банку | 134 |
4.1. Визначення та класифікація зобов’язань у фінансовій звітності | 134 |
4.2. Облік депозитів | 145 |
4.2.1. Визначення поняття «депозитний рахунок», їх класифікація у плані рахунків та порядок відкриття | 145 |
4.2.2. Облік депозитів | 151 |
4.3. Облік отриманих міжбанківських кредитів | 161 |
4.4. Облік зобов’язань за ощадними сертифікатами, емітованими банком | 165 |
4.4.1. Визначення поняття «ощадні сертифікати», їх оцінювання та структура рахунків щодо їх обліку | 165 |
4.4.2. Облік операцій з розміщення ощадних сертифікаті, емітованих банком за номінальною вартістю | 168 |
4.4.3. Облік операцій з розміщення ощадних сертифікатів, емітованих банком, з дисконтом або премією | 169 |
4.5. Облікове забезпечення внутрішньобанківського аудиту для здійснення контролю за депозитними операціями | 171 |
Короткі підсумки | 173 |
Література | 175 |
Розділ 5. Облік кредитних активів та позабалансових зобов’язань кредитного характеру | 176 |
5.1. Визначення поняття «кредитний актив» та «зобов’язання з кредитування» | 176 |
5.2. Документальне оформлення операцій з кредитування | 179 |
5.3. Облік кредитних активів | 182 |
5.3.1. Поняття про кредитний рахунок та структура рахунків обліку кредитних активів | 182 |
5.3.2. Облік операцій з надання, отримання та погашення кредиту | 185 |
5.3.3. Облік простроченої та безнадійної заборгованості за кредитними операціями | 191 |
5.3.4. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій (овердрафт, репо, факторинг, векселі) | 194 |
5.3.5. Облік позабалансових зобов’язань з кредитування | 198 |
5.4. Облік доходів за кредитними операціями | 201 |
5.5. Облік операцій з формування та використання резервів під кредитні ризики | 204 |
5.6. Облікове забезпечення внутрішньобанківського аудиту для здійснення контролю за процесом кредитування | 206 |
Короткі підсумки | 208 |
Література | 214 |
Розділ 6. Облік розрахункових операцій | 215 |
6.1. Відкриття банками поточних рахунків та використання коштів за ними | 215 |
6.2. Облік операцій з розрахунків платіжними дорученнями | 217 |
6.3. Облік операцій з розрахунків платіжними вимогами-дорученнями | 219 |
6.4. Облік операцій з розрахунків платіжними вимогами | 220 |
6.5. Облік операцій за розрахунками чеками | 221 |
6.6. Облік операцій із застосуванням акредитивної форми розрахунків | 224 |
6.7. Облік розрахункових операцій з використанням платіжних карток | 226 |
Облікове забезпечення внутрішньобанківського аудиту для здійснення контролю за розрахунками | 229 |
Короткі підсумки | 231 |
Література | 233 |
Розділ 7. Обік фінансових інвестицій банку | 234 |
7.1. Поняття, класифікація та оцінювання цінних паперів | 234 |
7.2. Облік цінних паперів у торговому портфелі | 236 |
7.3. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж | 242 |
7.4. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення | 245 |
7.5. Облік інвестиційних вкладень банків в асоційовані та дочірні компанії | 248 |
7.6. Особливості обліку окремих операцій банку з цінними паперами | 250 |
7.7. Облік цінних паперів, емітованих банком | 252 |
7.8. Облікове забезпечення внутрішньобанківського аудиту для здійснення контролю фінансових інвестицій банку | 255 |
Короткі підсумки | 257 |
Література | 258 |
Розділ 8. Облік операцій в іноземній валюті | 259 |
8.1. Поняття валютних операцій та їх види | 259 |
8.2. Загальні вимоги до обліку операцій в іноземній валюті | 262 |
8.3. Відображення в бухгалтерському обліку операцій в іноземній валюті на умовах ТОД, ТОМ та СПОТ | 267 |
8.4. Облік похідних фінансових інструментів в іноземній валюті | 270 |
8.5. Відображення в бухгалтерському обліку переоцінки активів і зобов’язань в іноземній валюті | 273 |
8.6. Облікове забезпечення внутрішньобанківського аудиту для здійснення контролю за валютними операціями | 277 |
Короткі підсумки | 280 |
Література | 282 |
Розділ 9. Облік необоротних активів та інших внутрішньобанківських операцій | 284 |
9.1. Сутність необоротних матеріальних активів, їх класифікація та оцінювання | 284 |
9.2. Документальне забезпечення обліку необоротних активів | 287 |
9.3. Облік надходження, переоцінки та ремонту необоротних активів | 289 |
9.4. Облік амортизації необоротних активів | 295 |
9.5. Облік операцій з вибуття основних засобів і нематеріальних активів | 298 |
9.6. Облік операцій застави | 301 |
9.7. Облік окремих внутрішньобанківських операцій | 303 |
9.7.1. Облік розрахунків із заробітної плати | 303 |
9.7.2. Облік розрахунків з підзвітними особами | 306 |
9.7.3. Облік запасів матеріальних цінностей | 308 |
9.8. Облікове забезпечення аудиту для здійснення контролю за внутрішньобанківськими операціями | 311 |
Короткі підсумки | 315 |
Література | 316 |
Розділ 10. Облік доходів, витрат та фінансових результатів | 317 |
10.1. Класифікація доходів і витрат банку | 317 |
10.2. Відображення класифікаційних груп доходів (витрат) у плані рахунків бухгалтерського обліку банків України | 324 |
10.3. Правила та принципи врахування доходів та витрат банківських установ | 328 |
10.4. Правила обліку доходів (витрат) | 330 |
10.5. Визначення і облік фінансового результату від діяльності банку та його розподілу | 338 |
10.5.1. Визначення фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків | 338 |
10.5.2. Облік операцій з розподілу прибутку | 339 |
10.6. Облікове забезпечення внутрішньобанківського аудиту для здійснення контролю за витратами, доходами та фінансовими результатами банку | 342 |
Короткі підсумки | 345 |
Література | 347 |